Los medios de cobro y pago son instrumentos financieros que facilitan las transacciones comerciales entre empresas, particulares y entidades financieras. Su correcta gestión es fundamental para garantizar la liquidez y el buen funcionamiento de la tesorería empresarial.
En este tema estudiaremos los principales medios de cobro y pago utilizados en el ámbito empresarial, sus características, requisitos legales y procedimientos de gestión.
Importante: La elección del medio de cobro o pago adecuado puede suponer un ahorro significativo en costes financieros y una mejora en la gestión de la tesorería.
El cheque es un documento mercantil por el que una persona (librador) ordena a una entidad bancaria (librado) que pague una determinada cantidad de dinero a otra persona o entidad (tenedor o beneficiario).
Elementos del cheque
- Librador: Persona que emite el cheque y ordena el pago.
- Librado: Entidad bancaria que debe efectuar el pago.
- Tenedor o beneficiario: Persona que recibe el importe del cheque.
Requisitos formales del cheque
- La denominación de "cheque" en el texto del documento.
- El mandato puro y simple de pagar una suma determinada.
- El nombre del que debe pagar (librado), que necesariamente ha de ser un banco.
- El lugar de pago.
- La fecha y el lugar de emisión del cheque.
- La firma del que expide el cheque (librador).
Tipos de cheques
| Tipo |
Características |
Uso recomendado |
| Cheque al portador |
No figura el nombre del beneficiario. Puede cobrarlo cualquier persona que lo presente. |
No recomendado por motivos de seguridad. |
| Cheque nominativo |
Figura el nombre del beneficiario. Solo puede cobrarlo la persona designada. |
Transacciones comerciales habituales. |
| Cheque cruzado |
Lleva dos líneas paralelas en su anverso. Solo puede ser cobrado mediante ingreso en cuenta. |
Mayor seguridad en el cobro. |
| Cheque conformado |
El banco garantiza la existencia de fondos y los bloquea durante un periodo. |
Operaciones que requieren garantía de cobro. |
| Cheque bancario |
Emitido por el propio banco contra sus fondos. |
Máxima garantía de cobro. |
Precaución: El plazo para presentar un cheque al cobro es de 15 días desde su emisión si es pagadero en la misma plaza, y 30 días si es en plaza distinta.
El pagaré es un documento mercantil que contiene la promesa incondicional de una persona (firmante) de pagar a otra (tenedor) una cantidad determinada de dinero en un plazo establecido.
Elementos del pagaré
- Firmante: Persona que emite el pagaré y se compromete a pagar.
- Beneficiario: Persona que recibirá el importe del pagaré.
Requisitos formales del pagaré
- La denominación de "pagaré" en el texto del documento.
- La promesa pura y simple de pagar una cantidad determinada.
- La indicación del vencimiento.
- El lugar en que el pago ha de efectuarse.
- El nombre de la persona a quien ha de hacerse el pago.
- La fecha y el lugar en que se firma el pagaré.
- La firma del que emite el documento (firmante).
Ventajas del pagaré: Es un instrumento muy utilizado en el aplazamiento de pagos comerciales por su flexibilidad y porque puede ser descontado en entidades financieras antes de su vencimiento.
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona (librador) ordena a otra (librado) que pague una determinada cantidad de dinero en una fecha concreta a un tercero (tenedor o tomador).
Sujetos que intervienen
- Librador: Persona que emite la letra y ordena su pago.
- Librado: Persona que debe pagar la letra a su vencimiento.
- Tenedor o tomador: Persona a cuya orden debe efectuarse el pago.
- Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra (opcional).
Requisitos formales de la letra de cambio
- La denominación de "letra de cambio" en el texto del documento.
- El mandato puro y simple de pagar una suma determinada.
- El nombre de la persona que ha de pagar (librado).
- La indicación del vencimiento.
- El lugar en que se ha de efectuar el pago.
- El nombre de la persona a quien se ha de hacer el pago.
- La fecha y el lugar en que la letra se libra.
- La firma del que emite la letra (librador).
- A la vista: Pagadera al ser presentada.
- A un plazo desde la vista: Pagadera en el plazo indicado desde su presentación.
- A un plazo desde su fecha: Pagadera en el plazo indicado desde su emisión.
- A día fijo: Pagadera en la fecha concreta que se indica.
El endoso es la transmisión de la letra mediante una declaración escrita en el reverso del documento. Tipos:
- Endoso pleno: Transmite la plena propiedad de la letra.
- Endoso de apoderamiento: Faculta al endosatario para el cobro.
- Endoso de garantía: La letra sirve como garantía de una operación.
Aval: Es una garantía personal por la que un tercero (avalista) se compromete a pagar la letra en caso de que no lo haga la persona obligada a ello.
Tarjetas de crédito y débito
Las tarjetas bancarias son medios de pago emitidos por entidades financieras que permiten realizar compras y retirar efectivo sin necesidad de llevar dinero en metálico.
Características:
- El cargo se realiza inmediatamente en la cuenta.
- Solo permite disponer del saldo disponible.
- No genera intereses ni comisiones por aplazamiento.
- Suele tener comisiones de mantenimiento más bajas.
Uso recomendado: Para gastos cotidianos y control del presupuesto.
Características:
- Permite aplazar los pagos según modalidad elegida.
- Dispone de un límite de crédito preestablecido.
- Puede generar intereses por aplazamiento.
- Ofrece mayor protección en compras y seguros adicionales.
Uso recomendado: Para compras importantes o gastos imprevistos.
Ventajas del uso de tarjetas
- Comodidad y seguridad al no llevar efectivo.
- Registro automático de gastos.
- Posibilidad de compras online.
- Aceptación internacional.
- Programas de fidelización y recompensas.
La transferencia bancaria es una operación por la que una persona (ordenante) da instrucciones a su entidad bancaria para que envíe una determinada cantidad de dinero de su cuenta a la cuenta de otra persona (beneficiario).
Tipos de transferencias
| Tipo |
Características |
Tiempo de ejecución |
| Transferencia ordinaria |
Operación estándar entre cuentas |
1-2 días hábiles |
| Transferencia inmediata |
Envío de fondos en tiempo real |
Segundos/minutos |
| Transferencia internacional |
Entre cuentas de diferentes países |
2-5 días hábiles |
| Transferencia SEPA |
Dentro de la zona única de pagos en euros |
1 día hábil |
Datos necesarios para una transferencia
- Nombre completo del beneficiario.
- IBAN (International Bank Account Number) del beneficiario.
- BIC/SWIFT (para transferencias internacionales).
- Importe a transferir.
- Concepto de la transferencia.
Ventajas: Seguridad, trazabilidad, comprobante de pago, posibilidad de programación periódica y facilidad para realizar pagos a distancia.
La domiciliación bancaria es una orden que da un cliente a su entidad financiera para que atienda los recibos que le presente un determinado emisor con cargo a su cuenta.
Características principales
- Automatización de pagos periódicos.
- Evita retrasos y recargos por pagos fuera de plazo.
- Posibilidad de devolución en un plazo determinado.
- Control de gastos fijos mensuales.
Sistema de adeudos SEPA
El sistema SEPA (Single Euro Payments Area) establece dos esquemas para los adeudos domiciliados:
- Adeudo CORE: Esquema básico para todo tipo de clientes.
- Adeudo B2B: Esquema exclusivo para empresas con plazos de devolución más reducidos.
Importante: El plazo para devolver un recibo domiciliado es de 8 semanas si está autorizado y de 13 meses si no lo está.
El pago en efectivo consiste en la entrega de monedas y billetes de curso legal para la liquidación de una deuda o la adquisición de bienes y servicios.
Ventajas del pago en efectivo
- Inmediatez en la transacción.
- No requiere infraestructura tecnológica.
- No genera comisiones bancarias.
- Mayor control del gasto personal.
- Anonimato en las transacciones.
Limitaciones legales
La legislación española establece límites para los pagos en efectivo:
- Máximo de 1.000€ para operaciones en las que intervenga un empresario o profesional.
- Máximo de 10.000€ para operaciones entre particulares.
- Obligación de declarar movimientos de efectivo superiores a 10.000€ al entrar o salir del país.
Precaución: El pago en efectivo no deja registro electrónico, por lo que es recomendable solicitar siempre un recibo o factura como comprobante de la transacción.